Фінансова звітність за МСФЗ
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року

Суб'єкт господарювання: ТОВ "ФК "МАНФІН"

Ідентифікатор суб'єкта господарювання 43618792

Стандарт

Код

Фінансові звіти та примітки

ISA700

104000-2

Звіт незалежного аудитора

IAS1

110000

Загальна інформація про фінансову звітність

IAS1

220000

Звіт про фінансовий стан, у порядку ліквідності

IAS1

320000

Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за характером витрат

IAS1

410000

Звіт про сукупний дохід, компоненти іншого сукупного доходу, відображені після оподаткування

IAS7

510000

Звіт про рух грошових коштів, прямий метод

IAS1

610000

Звіт про зміни у власному капіталі

IAS1

800100

Примітки - Підкласифікації активів, зобов'язань та власного капіталу

IAS1

800200

Примітки - Аналіз доходів та витрат

IAS7

800300

Примітки - Звіт про рух грошових коштів, розкриття додаткової інформації

IAS1

800400

Примітки - Звіт про зміни у власному капіталі, розкриття додаткової інформації

IAS1

800500

Примітки - Перелік приміток

IAS1

800610

Примітки - Перелік суттєвої інформації про облікову політику

IAS1

810000

Примітки - Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ

IAS10

815000

Примітки - Події після звітного періоду

IAS24

818000

Примітки - Пов'язана сторона

IAS16

822100

Примітки - Основні засоби

IFRS7

822390-01

Примітки - Фінансові активи

↑

[104000-2] Звіт незалежного аудитора

Інформація про аудиторський звіт

Найменування суб'єкта аудиторської діяльності

АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ТАЙМС» У ФОРМІ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності

23462134

Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності

Включено до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності за № 4846

Розділ Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності

Розділ 3 Суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності

Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності

http://tayms.com.ua/

Номер та дата договору на проведення аудиту

№ А-48/04-2026 - 01.04.2026 р.

Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності

2025

Дата початку та дата закінчення аудиту

з 17.04.2026 р. по 28.04.2026 р

Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності

50000,00 грн

Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА ЗА АУДИТ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом всього аудиту. Крім того, ми:
- ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
- отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю Товариства;
- оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
- доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Товариства продовжувати безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;
- оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженням, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.

Звіт незалежного аудитора
щодо річної фінансової звітності
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «МАНФІН»
станом на 31 грудня 2025 року

Належний адресат:

Національному банку України
Учасникам та Керівництву ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «МАНФІН»

Параграф 1

ДУМКА
Аудиторською фірмою проведено аудит фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «МАНФІН» (далі - ТОВ «ФК «МАНФІН» або «Товариство») (код за ЄДРПОУ – 43618792), яка включає Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2025 року, Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2025 рік, Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) та Звіт про власний капітал за звітний 2025 рік та Примітки до річної звітності за рік, що минув на зазначену дату, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.

На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «МАНФІН» на 31 грудня 2025 року та його результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (стандартів) у редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.

ОСНОВА ДЛЯ ДУМКИ
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (MCA). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «МАНФІН» згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ.
Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки

Пояснювальний параграф щодо безперервності діяльності
Ми звертаємо увагу на Примітки до цієї фінансової звітності, у яких описуються події та умови, що склалися на період складання та затвердження фінансової звітності ТОВ «ФК «МАНФІН» за 2025 рік.
В п. 3 Приміток до фінансової звітності ТОВ «ФК «МАНФІН» за 2025 рік описуються події та умови, які склалися на період складання та затвердження фінансової звітності Товариства за 2025 рік. Як зазначено в Примітках, керівництвом ТОВ «ФК «МАНФІН» було оцінено здатність Товариства продовжувати свою діяльність в майбутньому з врахуванням військових дій на території України, що тривають та вже спричинили й продовжують спричиняти значні негативні наслідки як для економіки країни в цілому, так і в товаристві. Товариство проаналізувало потенційний вплив військової агресії проти України на його фінансовий стан та на фінансові результати в майбутньому.
Оцінки та прогнози діяльності товариства на наступні 12 місяців базувалися на наступних припущеннях:
-враховується знецінення нефінансових активів (приміщень, обладнання) внаслідок війни;
-операційні витрати товариства прогнозуються переважно на підтримку операційної діяльності (з обмеженням всіх витрат, що не є критичними) або безпосередньо пов'язаними із наслідками воєнного стану та підтримкою безперервності діяльності.
-регуляторні вимоги НБУ
Протягом всього терміну воєнних дій до дати підписання цієї звітності товариство продовжує свою операційну діяльність. Пруденційні нормативи відповідно до вимог регулятора розраховуються та оцінюються товариством на щоденній основі.
Припущення, що лежать в основі оцінок керівництва щодо безперервності діяльності не враховують зовнішні фактори, які можуть змінитися у майбутньому, а саме: зміни умов діяльності на ринку капіталів в Україні та в цілому у світі, інший та/або макроекономічний вплив, який не врахований в оцінках Товариства, геополітичні зміни, значні зміни у законодавстві, зміни у стандартах звітності та обліку, зміни в податковому законодавстві, а також інші зміни які можуть відбутися у майбутньому та на які Товариство не має впливу. Завдяки діяльності Уряду, ЗСУ і міжнародним партнерам, товариство працює на території області, що не належить до територій на яких ведуться активні бойові дії, керівництво стежить за станом розвитку поточної ситуації і вживає заходів, для мінімізації будь-яких негативних наслідків наскільки це можливо. Подальший негативний розвиток воєнних подій та макроекономічних умов може негативно вплинути на фінансовий стан та результати діяльності Товариства у такий спосіб, що наразі не може бути визначений.
Існує суттєва невизначеність, пов'язана із непередбачуваним наразі впливом військових дій на території України, що триває, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, яка може поставити під сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Разом з тим, Керівництво Товариства вважає, що незважаючи на таку суттєву невизначеність, прогнози та оцінки Товариства щодо виконання регулятивних вимог НБУ, результатів діяльності та розміру резервів під знецінення активів, дають достатньо підстав для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.
На дату затвердження цієї фінансової звітності товариство продовжує свою діяльність, адаптуючись до нових умов.
Товариство не має ні наміру, ні потреби для початку процедури ліквідації або в припиненні діяльності.
Нашу думку щодо цього питання не модифіковано.

ІНША ІНФОРМАЦІЯ
Аудит фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «МАНФІН» за рік, що закінчився 31.12.2024 року, проведений АУДИТОРСЬКОЮ ФІРМОЮ «ТАЙМС» У ФОРМІ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ, який випустив Звіт незалежного аудитора, датований 28.05.2025 року з немодифікованою думкою.

Підписи, дата та адреси

ПІБ ключового партнера з аудиту

Ключовий партнер з аудиту, результатом якого є Звіт незалежного аудитора (номер реєстрації у Реєстрі аудиторів 101958) - Володимир Кінаш

ПІБ та посада інших осіб, відповідальних за аудит

Директор АФ «ТАЙМС» у формі ТОВ - Олена Етінзон (номер реєстрації у Реєстрі аудиторів 101962)

Найменування суб'єкта аудиторської діяльності

АФ «ТАЙМС» у формі ТОВ

Дата аудиторського звіту

2026-04-28

Місцезнаходження суб'єкта аудиторської діяльності

Адреса аудитора: 61003, місто Харків, пров. Університетський, 1

[110000] Загальна інформація про фінансову звітність

Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації

ТОВ "ФК "МАНФІН"

Ідентифікаційний код юридичної особи

43618792

Код КВЕД

64.99

Сайт компанії

http://manfin.uafin.net

Опис характеру фінансової звітності

Ця фінансова звітність стосується одного суб"єкта господарювання

Дата кінця звітного періоду

2025-12-31

Період, який охоплюється фінансовою звітністю

рік 2025 , що закінчується 31.12.2025

Опис валюти подання

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Рівень округлення, використаний у фінансовій звітності

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

[220000] Звіт про фінансовий стан, у порядку ліквідності

тис. грн

Примітки

На кінець звітного періоду

На початок звітного року

На початок попереднього року

Звіт про фінансовий стан

Активи

Основні засоби

1,065

1,410

1,727

Інші нефінансові активи

9,031

9,211

4,863

Грошові кошти та їх еквіваленти

797

41

218

Загальна сума активів

10,893

10,662

6,808

Власний капітал та зобов'язання

Власний капітал

Статутний капітал

5,000

5,000

5,000

Нерозподілений прибуток

759

526

64

Інші резерви

5,002

5,002

514

Загальна сума власного капіталу

10,761

10,528

5,578

Зобов'язання

Довгострокові банківські кредити

827

Торговельна та інша кредиторська заборгованість

Інша кредиторська заборгованість

3

27

389

Всього торговельна та інша кредиторська заборгованість

3

27

389

Забезпечення

Забезпечення винагород працівникам

50

Загальна сума забезпечень

50

Поточні податкові зобов'язання

79

107

14

Загальна сума зобов'язань

132

134

1,230

Загальна сума власного капіталу та зобов'язань

10,893

10,662

6,808

[320000] Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за характером витрат

Таблиця А - Прибуток (збиток)

тис. грн

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Дохід від звичайної діяльності

3,202

2,955

Сировина та витратні матеріали використані

(66)

(123)

Витрати на виплати працівникам

(1,156)

(712)

Амортизаційні витрати матеріальних та нематеріальних активів

(348)

(337)

Інші витрати

(1,322)

(1,219)

Прибуток (збиток) від операційної діяльності

310

564

Прибуток (збиток) до оподаткування

310

564

Податкові доходи (витрати)

(77)

(102)

Прибуток (збиток) від діяльності, що триває

233

462

Прибуток (збиток)

233

462

[410000] Звіт про сукупний дохід, компоненти іншого сукупного доходу, відображені після оподаткування

тис. грн

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Прибуток (збиток)

233

462

Загальна сума сукупного доходу

233

462

[510000] Звіт про рух грошових коштів, прямий метод

тис. грн

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Грошові потоки від (для) операційної діяльності

Класи надходжень грошових коштів від операційної діяльності

Інші надходження грошових коштів від операційної діяльністі

11,302

9,959

Класи виплат грошових коштів від операційної діяльності

Виплати постачальникам за товари та послуги

(421)

(923)

Виплати працівникам та виплати від їх імені

(928)

(571)

Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю

(11,986)

(14,814)

Чисті грошові потоки від (використані у) діяльності

(2,033)

(6,349)

Проценти отримані

2,789

2,325

Чисті грошові потоки від операційної діяльності (використані в операційній діяльності)

756

(4,024)

Грошові потоки від (для) інвестиційної діяльності

Інші надходження (вибуття) грошових коштів

(641)

Чисті грошові потоки від інвестиційної діяльності (використані в інвестиційній діяльності)

(641)

Грошові потоки від (для) фінансової діяльності

Інші надходження (вибуття) грошових коштів

4,488

Чисті грошові потоки від фінансової діяльності (використані у фінансовій діяльності)

4,488

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів до впливу змін валютного курсу

756

(177)

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів після впливу змін валютного курсу

756

(177)

Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду

41

218

Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду

797

41

[610000] Звіт про зміни у власному капіталі

тис. грн

Поточний звітний період

Примітки

Власний капітал

Статутний капітал

Інші резерви

Нерозподілений прибуток

Накопичений інший сукупний дохід

Резерв під прибутки та збитки від інвестицій в інструменти власного капіталу

Звіт про зміни у власному капіталі

Власний капітал на початок періоду

5,000

5,002

5,002

5,002

526

10,528

Зміни у власному капіталі

Сукупний дохід

Прибуток (збиток)

233

233

Загальна сума сукупного доходу

233

233

Загальна сума збільшення (зменшення) власного капіталу

233

233

Власний капітал на кінець періоду

5,000

5,002

5,002

5,002

759

10,761

тис. грн

Порівняльний звітний період

Примітки

Власний капітал

Статутний капітал

Інші резерви

Нерозподілений прибуток

Накопичений інший сукупний дохід

Резерв під прибутки та збитки від інвестицій в інструменти власного капіталу

Звіт про зміни у власному капіталі

Власний капітал на початок періоду

5,000

514

514

514

64

5,578

Зміни у власному капіталі

Сукупний дохід

Прибуток (збиток)

462

462

Загальна сума сукупного доходу

462

462

Збільшення через інші внески власників, власний капітал

4,488

4,488

4,488

4,488

Загальна сума збільшення (зменшення) власного капіталу

4,488

4,488

4,488

462

4,950

Власний капітал на кінець періоду

5,000

5,002

5,002

5,002

526

10,528

[800100] Примітки - Підкласифікації активів, зобов'язань та власного капіталу

тис. грн

На кінець звітного періоду

На початок звітного року

Підкласифікації активів, зобов'язань та капіталу

Основні засоби

Транспортні засоби

Автомобілі

1,065

1,410

Загальна сума транспортних засобів

1,065

1,410

Загальна сума основних засобів

1,065

1,410

Торговельна та інша непоточна дебіторська заборгованість

Непоточні попередні платежі та непоточний нарахований дохід за винятком непоточних договірних активів

Непоточний нарахований дохід за винятком непоточних договірних активів

94

76

Загальна сума непоточних попередніх платежів та непоточного нарахованого доходу непоточних договірних активів

94

76

Загальна сума торговельної та іншої непоточної дебіторської заборгованості

94

76

Категорії непоточних фінансових активів

Непоточні фінансові активи за справедливою вартістю, що відображаються через прибуток або збиток

Непоточні фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, обов'язково оцінені за справедливою вартістю

102

104

Загальна сума непоточних фінансових активів за справедливою вартістю через прибуток або збиток

102

104

Загальна сума непоточних фінансових активів

102

104

Категорії поточних фінансових активів

Поточні кредити та дебіторська заборгованість

8,835

9,030

Загальна сума поточних фінансових активів

8,835

9,030

Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти

Залишки на рахунках в банках

797

41

Загальна сума грошових коштів

797

41

Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів

797

41

Позики, за типами

Загальна сума запозичень

0

0

Торговельна та інша кредиторська заборгованість

Інша кредиторська заборгованість

132

134

Загальна сума торговельної та іншої кредиторської заборгованості

132

134

Статутний капітал

Статутний капітал, звичайні акції

5,000

5,000

Загальна сума статутного капіталу

5,000

5,000

Нерозподілений прибуток

Нерозподілений прибуток, прибуток (збиток) за звітний період

759

526

Загальна сума нерозподіленого прибутку

759

526

Накопичений інший сукупний дохід

Резерв під прибутки та збитки від інвестицій в інструменти капіталу

5,002

5,002

Загальна сума накопиченого іншого сукупного доходу

5,002

5,002

Різний власний капітал

Додатковий сплачений капітал

5,002

5,002

Чисті активи (зобов'язання)

Активи

10,893

10,662

Зобов'язання

(132)

(134)

Чисті активи (зобов'язання)

10,761

10,528

[800200] Примітки - Аналіз доходів та витрат

Дохід від звичайної діяльності

тис. грн

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Дохід від надання послуг

3,202

2,955

Процентні доходи

3,202

2,955

Процентні доходи від кредитів та авансів клієнтам

3,202

2,955

Загальна сума доходу від звичайної діяльності

3,202

2,955

Суттєві доходи та витрати

тис. грн

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Витрати на збут та адміністративні витрати

188

356

Витрати на благодійні внески та субсидії

100

Витрати на винагороду директорів

959

337

Орендні витрати

82

81

Витрати за характером

тис. грн

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Сировина та витратні матеріали використані

66

123

Витрати на страхування

3

2

Витрати на оплату професійних послуг

139

60

Банківські та подібні нарахування

6

38

Класи витрат на виплати працівникам

Короткострокові витрати на виплати працівникам

Заробітна плата

959

582

Внески на соціальне забезпечення

197

130

Загальна сума короткострокових витрат на виплати працівникам

1,156

712

Загальна сума витрат на виплати працівникам

1,156

712

Амортизація матеріальних та нематеріальних активів та збитки від зменшення корисності (сторнування збитків від зменшення корисності), які визнаються у прибутку або збитку

Амортизаційні витрати матеріальних та нематеріальних активів

Амортизаційні витрати

348

337

Загальна сума амортизаційних витрат

348

337

Загальна сума амортизації і збитків від зменшення корисності (сторнування збитків від зменшення корисності), визнаних у прибутку або збитку

348

337

Витрати на сплату податку за винятком витрат на податок на прибуток

77

102

Інші витрати

1,322

1,219

Загальна сума витрат, за характером

2,969

2,493

Сукупний дохід від діяльності, що триває, та припиненої діяльності

тис. грн

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Сукупний дохід від діяльності, що триває

233

462

Загальна сума сукупного доходу

233

462

[800300] Примітки - Звіт про рух грошових коштів, розкриття додаткової інформації

тис. грн

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Звіт про рух грошових коштів

Грошові потоки від (для) операційної діяльності

Класи виплат грошових коштів від операційної діяльності

Виплати постачальникам за товари та послуги

421

923

Виплати працівникам

927

571

Коригування на процентні доходи

2,789

2,325

Збільшення (зменшення) робочого капіталу

4,488

Коригування зменшення (збільшення) торговельної та іншої дебіторської заборгованості

50

173

Коригування на збільшення (зменшення) торговельної та іншої кредиторської заборгованості

(333)

(160)

Коригування зменшення (збільшення) інших активів

(143)

Коригування зменшення (збільшення) кредитів та авансів клієнтам

(11,653)

(14,684)

Грошові потоки від (для) інвестиційної діяльності

Надходження грошових коштів від інвестиційної діяльності

195

Вибуття грошових коштів від інвестиційної діяльності

836

Грошові потоки від (для) фінансової діяльності

Надходження від поточних запозичень

11,252

9,958

[800400] Примітки - Звіт про зміни у власному капіталі, розкриття додаткової інформації

тис. грн

Додатковий сплачений капітал

Нерозподілений прибуток, прибуток (збиток) за звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Звіт про зміни у капіталі

Звіт про зміни у власному капіталі

Збільшення (зменшення) через операції з власниками, власний капітал

4,488

759

462

[800500] Примітки - Перелік приміток

Примітки та інша пояснювальна інформація

Розкриття інформації про облікові судження та оцінки

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної вартості активів та справедливої або амортизованої вартості фінансових активів та зобов’язань відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», а також інвестиційної нерухомості, яка відображається за справедливою вартістю відповідно до МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.
Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівником Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами».

Розкриття резерву під кредитні збитки

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом,
який обліковується за амортизованою вартістю.
При первісному визнанні фінансового активу формується резерв під очікувані кредитні збитки. Товариство переглядає чи змінився кредитний ризик за кожним фінансовим активом окремо. Товариство визначає три етапи збільшення кредитного ризику:
1) Низький кредитний ризик (строк виникнення до 30 днів) - Позичальник в найближчий перспективі має стабільну здатність виконувати прийняті на себе зобов'язання; несприятливі зміни економічних і комерційних умов в більш віддаленій перспективі можуть, але не обов’язково, знизити його здатність до виконань зобов'язання. Резерв кредитною ризику дорівнює 0.5% первісної вартості заборгованості. При цьому, за короткостроковою дебіторською заборгованість, строк погашення якої менше 1 року - резерв кредитного ризику формується в розмірі 0,1% від первісної вартості заборгованості.
2) Значне збільшення кредитного ризику (аналіз всього життєвого циклу фінансового інструмента)-Значна зміна зовнішніх ринкових показників кредитного ризику (процентних ставок, курсів валют): значна зміна кредитного рейтингу (зовнішнього або внутрішнього)) фінансового інструменту або позичальника, порушення умов договору (прострочка понад 30 днів, але не більше 90 днів). Розмір резерву збільшується до 20% ймовірного кредитного збитку.
3) Кредитно - знецінений фінансовий актив (аналіз всього життєвого циклу фінансового інструмента) — Значні фінансові труднощі позичальника: порушення умов договору (прострочка понад 90 днів), поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника. Розмір резерву збільшується до 100% ймовірного кредитного збитку.
Кредитний збиток визначається як різниця між: всіма передбаченими договором грошовими потоками та грошовими потоками, які Товариство очікує отримати (з урахуванням ймовірності), дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка. При цьому амортизована вартість фінансового активу визначається наступним чином: Первісна вартість, зменшена на виплати в погашення основного боргу, збільшена на амортизацію за методом ефективної ставки відсотка, зменшена на резерв для забезпечення кредитних збитків.
При оцінці розміру очікуваних кредитних збитків до уваги також береться забезпечення з такого розрахунку, що балансова вартість активу не може бути меншою від очікуваних чистих договірних потоків з урахуванням ймовірних надходжень від реалізації заставного майна та стягнень на інші забезпечення.

Розкриття інформації про затвердження фінансової звітності

Фінансова звітність затверджена до випуску 20.02.2026 року

Розкриття основи підготовки фінансової звітності

У своїй обліковій політиці товариство керується принципами бухгалтерського обліку, які базуються на чинному законодавстві України, нормативно-правових актах НБУ, Міжнародних стандартах фінансової звітності та тлумаченнях

Розкриття інформації про витрати на позики

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

Розкриття інформації про грошові кошти та банківські залишки в центральних банках

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.
Грошові кошти - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.
Грошові кошти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті. Іноземна валюта - це валюта інша, ніж функціональна валюта України - гривня.
Грошові кошти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.
Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює номінальній вартості.
Подальша оцінка грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю.
Первісна оцінка грошових коштів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).
У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Розкриття інформації про грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки коштів у касі та на банківських рахунках в національній валюті, а також кошти на депозитних рахунках в банках «До запитання» та банківські депозити до 3-х місяців, короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей і характеризуються незначним ризиком зміни вартості, що можуть бути використані для поточних операцій. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартість.

Розкриття інформації про звіт про рух грошових коштів

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у фінансовій звітності здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів. Відповідно до п. 24 МСБО7 товариство відображає на нетто основі в звітності грошові потоки, що виникають від усіх наведених нижче видів діяльності товариства -авансів та позик у грошових коштах, наданих клієнтам, і повернення цих авансів та позик - в розділі операційна діяльність. Інформація про основні види валових грошових надходжень та валових грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Розкриття інформації про загальні зобов'язання

Поточні зобов'язання - це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:
• Товариство сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;
• Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом
щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.
Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.
Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції.
У подальшому суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка

Розкриття інформації про умовні зобов'язання

Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Розкриття інформації про кредитний ризик

Під максимальним рівнем кредитного ризику товариство визначає розмір кредитного портфелю за амортизованою вартістю з вирахуванням сформованого резерву у зв’язку зі знеціненням (зменшенням корисності) активів, складовою якого є РЗПВ, з метою покриття втрат від неповернення кредитів унаслідок реалізації кредитного ризику.

Розкриття інформації про амортизаційні витрати

Амортизація основних засобів Товариство нараховується прямолінійним методом з використанням таких щорічних норм:
- машини та обладнання - 50%
- меблі - 25%
- інші - 10-50%
Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Розкриття інформації про виплати працівникам

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.
Товариство щомісяця формує резерв відпусток.Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Товариства. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

Розкриття інформації про події після звітного періоду

Подій, які б суттєво вплинули на показники фінансової звітності на 31.12.2025 року, після дати балансу не відбувалось.Попри війну, товариство продовжує робити все можливе, щоб це ніяк не відбилося на наших клієнтах. Проводиться робота с клієнтами щодо відновлення їх платоспроможності, продовження терміну дії кредитних договорів, перегляду умов договорів з метою здатності стабільно погашати кредитні зобов’язання, відтермінування зобов’язань по кредиту. Керівництвом Товариства здійснено заходи щодо захисту залогових цінностей. Станом на 31 грудня 2025 58,63 % позичальників, заборгованість яких не належить до проблемної заборгованості, продовжують обслуговувати заборгованість перед Товариством.
Станом на 31 грудня 2025 Товариство дотримується нормативу НБУ щодо величини власного капіталу.
Станом на 31 грудня 2025 залишки грошових коштів на рахунках банку становили 796,9 тис. грн.

Управлінський персонал інформує, що за період з 31.12.2025року і до дати затвердження фінансової звітності:

- Товариство не здійснювало випуск боргових або пайових інструментів після звітного періоду;
- Товариство не модифікувало договори і не відмовлялось від виконання зобов'язань, узгоджених з кредиторами;
- рішення про організаційну реструктуризацію і рішення про вибуття бізнес одиниць не приймалось.
Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності Товариство не має основних засобів та інших активів, які знаходяться на територіях, що тимчасово непідконтрольні ЗСУ та в зоні ведення активних бойових дій.
Остаточне вирішення та наслідки цих подій важко передбачити, але вони можуть мати подальший серйозний вплив на українську економіку та показники діяльності Товариства. Керівництво продовжує докладати зусиль для виявлення та пом’якшення їх впливу на Товариство, однак існують фактори, поза сферою його відому чи контролю, зокрема про тривалість та серйозність військових дій, а також подальші дії Уряду та дипломатії.

Розкриття інформації про витрати

Визнання витрат у фінансовій звітності здійснюється за принципом нарахування. Товариство визнає витрати із застосуванням класифікації, яка базується на характері витрат. У фінансовій звітності витрати на сплату відсотків визнаються, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка. Витрати визнаються на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутками по конкретних статтях доходів, що припускає одночасне визнання прибутків і витрат, що виникають безпосередньо і спільно від одних і тих же операцій або інших подій. Доходи і витрати включаються до складу Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) на підставі принципів нарахування і відповідності відображення в бухгалтерському обліку і звітності тих періодів, до яких вони відносять

Розкриття інформації про фінансові інструменти за справедливою вартістю через прибуток або збиток

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, Товариство відносить інвестиції в акції, облігації, корпоративні права, якщо Товариство придбало їх для продажу та не має наміру здійснювати контроль над компанією, акціями чи корпоративними правами якої володіє. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються у прибутках після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.
Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.
Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.
При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.
Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.
Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинений, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід

Розкриття інформації про фінансові інструменти, утримувані для торгівлі

До фінансових активів доступних для продажу, Товариство відносить інвестиції в акції та корпоративні права інших підприємств. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку.
Якщо існує об'єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу і визнається у прибутку чи збитку. Корпоративні права та неринкові акції, справедливу вартість яких неможливо визначити, обліковуються за собівартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є.

Розкриття інформації про безперервність діяльності

Враховуючи рівень капіталу та фінансовий стан, керівництво товариства вважає обґрунтованим складання цієї фінансової звітності на основі припущення, що товариство є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Тобто ця фінансова звітність була підготовлена на основі припущення про безперервність діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби товариство не могло продовжити провадження фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльность

Розкриття інформації про податок на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.
Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.
Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.
Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді

Розкриття інформації про нематеріальні активи

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу з використанням щорічної норми 50%. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав. Амортизація нематеріальних активів, строк корисного використання яких встановити неможливо - не відбувається, такі активи утримуються на балансі за справедливою вартістю, з можливою переоцінкою раз на 5 років, якщо керівництво Товариства має професійне судження в необхідності проведення такої переоцінки.

Розкриття інформації про інвестиційну нерухомість

Визнання інвестиційної нерухомості
До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності.
Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.
Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.
Первісна та послідуюча оцінка інвестиційної нерухомості
Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.
Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.
Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об’єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.
Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, Товариство обирає для оцінки об’єктів інвестиційної нерухомості модель оцінки за собівартістю відповідно до МСБО

Розкриття інформації про статутний капітал

Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал Товариства сформований у відповідності до законодавства України та сплачений повністю грошовими коштами. Розмір статутного капіталу на звітну дату складає 5 000 000 грн. (внесений в повному обсязі грошовими коштами).

[800610] Примітки - Перелік суттєвої інформації про облікову політику

Розкриття суттєвої інформації про облікову політику

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної вартості активів та справедливої або амортизованої вартості фінансових активів та зобов’язань відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», а також інвестиційної нерухомості, яка відображається за справедливою вартістю відповідно до МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Опис облікової політики щодо фінансових активів, доступних для продажу

До фінансових активів доступних для продажу, Товариство відносить інвестиції в акції та корпоративні права інших підприємств. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку.
Якщо існує об'єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу і визнається у прибутку чи збитку. Корпоративні права та неринкові акції, справедливу вартість яких неможливо визначити, обліковуються за собівартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є.

Опис облікової політики щодо витрат на позики

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

Опис облікової політики щодо амортизаційних витрат

Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються за первісною (переоціненою) вартістю мінус накопичена амортизація та збитки від знецінення, за наявності. Витрати на ремонт та технічне обслуговування основних засобів визнаються витратами по мірі їх виникнення. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку корисного використання активу. Амортизація активу починається, коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи, яка класифікується як утримувана для продажу) згідно з МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Амортизація не припиняється, коли актив не використовується або він вибуває з активного використання, доки актив не буде амортизований повністю. Строки експлуатації основних засобів зазначені в обліковій політиці. До нематеріальних активів переважно відносяться ліцензійне програмне забезпечення, спеціалізоване програмне забезпечення та ліцензії на здійснення діяльності (за наявності). Нематеріальні активи з невизначеним строком експлуатації не підлягають амортизації.

Опис облікової політики щодо припинення визнання фінансових інструментів

Товариство припиняє визнання фінансового зобов'язання, коли його умови змінюються таким чином, що величина грошових потоків за модифікованим зобов'язанням значно змінюється. У цьому випадку нове фінансове зобов'язання з модифікованими умовами визнається за справедливою вартістю. Різниця між балансовою вартістю колишнього фінансового зобов'язання і вартістю нового фінансового зобов'язання з модифікованими умовами визнається в прибутку або збитку.Якщо модифікація умов (або заміна фінансового зобов'язання) не призводить до припинення визнання фінансового зобов'язання, товариство застосовує облікову політику, яка узгоджується з підходом щодо коригування валової балансової вартості фінансового активу у випадках, коли модифікація умов не призводить до припинення визнання фінансового активу, - тобто товариство визнає будь-яке коригування амортизованої вартості фінансового зобов'язання, що виникає в результаті такої модифікації (або заміни фінансового зобов'язання), в складі прибутку або збитку на дату модифікації умов (або заміни фінансового зобов'язання).Кредити підлягають списанню (частково чи повністю), коли немає обґрунтованих очікувань щодо їх відшкодування. Як правило, у таких випадках товариство визначає, що у позичальника немає активів чи джерел доходу, що можуть генерувати грошові потоки в обсязі, достатньому для погашення сум заборгованості, що підлягають списанню. Однак товариство може продовжувати здійснювати діяльність, спрямовану на стягнення заборгованості за списаними фінансовими активами згідно з політикою відшкодування сум, належних до погашення

Опис облікової політики щодо визначення компонентів грошових коштів та їх еквівалентів

Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки коштів у касі та на банківських рахунках в національній валюті, а також кошти на депозитних рахунках в банках «До запитання» та банківські депозити до 3-х місяців, короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей і характеризуються незначним ризиком зміни вартості, що можуть бути використані для поточних операцій. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю.

Опис облікової політики щодо виплат працівникам

Витрати на заробітну плату, на нарахування єдиного соціального внеску, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії, а також негрошові винагороди нараховуються у тому періоді, в якому відповідні послуги надавались працівниками товариства. У товаристві формується резерв на відпустки відповідно до законодавства. У товаристві відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім платежів відповідно до законодавства.

Опис облікової політики щодо фінансового доходу та фінансових витрат

Дохід у фінансовій звітності визнається методом нарахування. Проценти за кредитами визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Коли виникає невизначеність щодо отримання нарахованих процентів, які були визнані доходом, такі проценти визнаються як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. Визнання витрат у фінансовій звітності здійснюється за принципом нарахування. Товариство аналізує витрати із застосуванням класифікації, яка базується на характері витрат. У фінансовій звітності витрати на сплату відсотків визнаються, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка.Витрати визнаються на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутками по конкретних статтях доходів, що припускає одночасне визнання прибутків і витрат, що виникають безпосередньо і спільно від одних і тих же операцій або інших подій. Доходи і витрати включаються до складу Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) на підставі принципів нарахування і відповідності відображення в бухгалтерському обліку і звітності тих періодів, до яких вони відносяться.

Опис облікової політики щодо фінансових активів

«Амортизована собівартість фінансового активу» - сума, за якою фінансовий актив оцінюється під час первісного визнання з вирахуванням погашення основної суми, і з додаванням або вирахуванням накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю при погашенні (відкоригованої, у випадку фінансових активів, із урахуванням резерву під збитки), визначена за методом ефективного відсотка (або резерву під збитки від зменшення корисності до 1 січня 2018 року)

Опис облікової політики щодо фінансових зобов'язань

Відповідно до МСФЗ 9, товариство класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю. Метод ефективного відсотка не застосовується за фінансовими зобов’язаннями, за якими неможливо достовірно і однозначно визначити грошові потоки, а саме: внески (вклади) на депозитні рахунки до запитання, строкові внески (вклади) на депозитні рахунки з можливістю довкладання або з капіталізацією процентів, а також визнані зобов’язання відповідно до п.18 МСБО 32. За відсутності суми первісного дисконту амортизована собівартість розраховується як залишок основної суми та нарахованих, але не виплачених процентів на дату звітності.

Опис облікової політики щодо зменшення корисності фінансових активів

Резерви під очікувані кредитні збитки визнаються в сумі, що дорівнює або очікуваним кредитним збиткам за 12 місяців, або очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії інструмента для фінансових інструментів, за якими було виявлено суттєве збільшення кредитного ризику. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії інструмента - це очікувані кредитні збитки, що виникають внаслідок усіх можливих подій дефолту протягом усього очікуваного строку дії фінансового інструмента, тоді як очікувані кредитні збитки за 12 місяців становлять важливу частину очікуваних кредитних збитків, що виникають внаслідок подій дефолту, можливих протягом 12 місяців після звітної дати.

Опис облікової політики щодо процентних доходів та процентних витрат

При розрахунку ефективної ставки відсотка для фінансових інструментів, які не є кредитно-знеціненими активами при первісному визнанні, товариство оцінює майбутні грошові потоки з урахуванням всіх контрактних умов фінансових інструментів, але не очікувані кредитні збитки. Розрахунок ефективної процентної ставки включає витрати на операції, а також винагороди і суми, виплачені або отримані, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка. Витрати на проведення операції включають додаткові витрати, що безпосередньо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Товариство не отримує ніяких додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, тому ефективна ставка відсотка дорівнює номінальній ставці, тобто тій, що визначена договором. За умови відсутності додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, сплачених або отриманих сторонами контракту, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, розрахована за формулою ВСД (IRR) – так, як потоки грошових коштів виникають через рівні за тривалістю проміжки часу або їх можна представити рядом потоків грошових коштів, що виникають з однаковою періодичністю дорівнює номінальній ставці.

Опис облікової політики щодо перекласифікації фінансових інструментів

Класифікація фінансових активів після первісного визнання не змінюється, так як властиві обмеження щодо господарської діяльності товариства не дозволяють змінювати свою бізнес-модель з управління фінансовими активами. Класифікація фінансових зобов'язань після первісного визнання не підлягає зміні.

Опис облікової політики щодо операцій між пов'язаними сторонами

З метою даної фінансової звітності, сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати або значно впливати на фінансові й операційні рішення іншої сторони, як визначено в МСФО (IAS) 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони». При рішенні питання про те, чи є сторони пов'язаними, приймається в увагу зміст взаємин сторін, а не тільки їхня юридична форма. Для цілей даних фінансових звітів Товариства, власники Товариства, що володіють частками в статутному капіталі більшими ніж 20%, та вище керівництво вважаються пов'язаними сторонами.
Інформація про пов’язаних осіб протягом періоду з 01.01.2025 по 31.12.2025 року:
1) Громадянка України - Дерипапа Ольга Олексіївна (23 липня 1960 року народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків 2211907501, паспорт: серія НС № 275663, виданий Маньківським РВ УМВС України в Черкаській області 08 квітня 1997 року, зареєстрована та проживає за адресою: Черкаська область, селище міського типу Маньківка, вул. Вишнева, 20 - як єдиний учасник товариства
2) Громадянка України - Грицай Ірина Вікторівна (11 липня 1983 року народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків 3050712289, паспорт: серія НЕ № 581186, виданий Маньківським РВ ГУМВС України в Черкаській області 29 жовтня 2009 року, зареєстрована та проживає за адресою: м.Київ, вул. М.Максимовича 3г, кв.52, з 09.07.2020 р. - як директор.
До управлінського персоналу відносяться:
директор Грицай Ірина Вікторівна ( період з 09.07.2020 по теперішній час.).
Товариством за 2025 рік учасникам кінцевим бенефіціарам (контролерам) кошти у позику, в т.ч на умовах фінансового кредиту надавалися
ФОП Дерипапа О.О. згідно договору від 31.03.2025 №30/25 сума 60,0 тис. грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 31.12.2025 року становить - 0 тис.грн.;
ФОП Дерипапа О.О. згідно договору від 13.06.2025 №63/25 сума 390,0 тис. грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 31.12.2025 року становить - 252 тис.грн.;
ТОВ»АЛЬТЕРКРЕДО» згідно договору від 20.06.2025 №73/25 в сумі 200 тис.грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 31.12.2025 року становить - 76 тис.грн.
ТОВ»АЛЬТЕРКРЕДО» згідно договору від 28.11.2025 №125/25 в сумі 275 тис.грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 31.12.2025 року становить - 276 тис.грн.

Посадові особи Товариства, директор, головний бухгалтер отримували заробітну плату згідно штатного розкладу й визначені нарахування.
Операції з пов’язаними сторонами були здійсненні на умовах, еквівалентних умовам, що домінують в операціях між незалежними сторонами.

[810000] Примітки - Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ

Корпоративна інформація та твердження про відповідність до вимог МСФЗ

Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації

ТОВ "ФК "МАНФІН"

Ідентифікаційний код юридичної особи

43618792

Походження суб'єкта господарювання

Україна

Правова форма суб'єкта господарювання

Товариство

Країна реєстрації

Україна

Адреса зареєстрованого офісу суб'єкта господарювання

вулиця Леонтовича, буд. 67, смт. МАНЬКІВКА, УМАНСЬКИЙ РАЙОН, ЧЕРКАСЬКА обл., 20101, Україна

Основне місце ведення бізнесу

вулиця Леонтовича, буд. 67, смт. МАНЬКІВКА, УМАНСЬКИЙ РАЙОН, ЧЕРКАСЬКА обл., 20101, Україна

Опис характеру функціонування та основних видів діяльності суб'єкта господарювання

Метою діяльності Товариства є отримання прибутку від надання фінансових послуг, визначених в даній Статті.
Предметом діяльності Товариства, створеного згідно з цим Статутом, є:
• надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту;
• Протягом 2025 року ТОВ «ФК «МАНФІН» здійснювало діяльність з надання фінансових послуг, у тому числі послуг з надання коштів у позику, в тому числі на умовах фінансового кредиту у відповідності до виданих уповноваженим органом ліцензій
Основні види діяльності товариства за КВЕД:
Код КВЕД 64.19 Інші види грошового посередництва;
Код КВЕД 64.91 Фінансовий лізинг;
Код КВЕД 64.92 Інші види кредитування;
Код КВЕД 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н. в. і. у. (основний

Перекласифіковані статті

Розкриття інформації про перекласифікацію статей або зміни у поданні

Розкриття сум, що мають бути відшкодовані або погашені через дванадцять місяців за класами активів та зобов'язань, що містять суми, що мають бути відшкодовані або погашені як не більше, так і більше, ніж через дванадцять місяців після звітної дати

Під час складання фінансової звітності для класифікації кредитів за строками товариство : -використовує фактичний термін погашення кредитів; -обов’язково відображає довгострокові кредити по частинах у розрізі строку погашення не більше дванадцяти місяців після дати балансу та через більш ніж дванадцять місяців після дати балансу. Під час складання фінансової звітності за міжнародними стандартами для класифікації зобов’язань за строками товариство:- використовує фактичний термін погашення зобов’язань;- обов’язково відображає довгострокові зобов’язання по частинах у розрізі строку погашення не більше дванадцяти місяців після дати балансу та через більш ніж дванадцять місяців після дати балансу.

Розкриття інформації про цілі, політику та процеси щодо управління капіталом

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.
Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.
Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей:
• зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;
• забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику;
• дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.
Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.

Склад власного капіталу на дату фінансової звітності 10761 тис. грн.:
- Зареєстрований капітал (оплачений капітал) 5 000 тис. грн.
- Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 759 тис. грн.
- Додатковий капітал 5002 тис. грн.

[815000] Примітки - Події після звітного періоду

Розкриття інформації про події після звітного періоду

Подій, які б суттєво вплинули на показники фінансової звітності на 31.12.2025 року, після дати балансу не відбувалось.Попри війну, товариство продовжує робити все можливе, щоб це ніяк не відбилося на наших клієнтах. Проводиться робота с клієнтами щодо відновлення їх платоспроможності, продовження терміну дії кредитних договорів, перегляду умов договорів з метою здатності стабільно погашати кредитні зобов’язання, відтермінування зобов’язань по кредиту. Керівництвом Товариства здійснено заходи щодо захисту залогових цінностей. Станом на 31 грудня 2025 58,63 % позичальників, заборгованість яких не належить до проблемної заборгованості, продовжують обслуговувати заборгованість перед Товариством.
Станом на 31 грудня 2025 Товариство дотримується нормативу НБУ щодо величини власного капіталу.
Станом на 31 грудня 2025 залишки грошових коштів на рахунках банку становили 796,9 тис. грн.

Управлінський персонал інформує, що за період з 31.12.2025року і до дати затвердження фінансової звітності:

- Товариство не здійснювало випуск боргових або пайових інструментів після звітного періоду;
- Товариство не модифікувало договори і не відмовлялось від виконання зобов'язань, узгоджених з кредиторами;
- рішення про організаційну реструктуризацію і рішення про вибуття бізнес одиниць не приймалось.
Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності Товариство не має основних засобів та інших активів, які знаходяться на територіях, що тимчасово непідконтрольні ЗСУ та в зоні ведення активних бойових дій.
Остаточне вирішення та наслідки цих подій важко передбачити, але вони можуть мати подальший серйозний вплив на українську економіку та показники діяльності Товариства. Керівництво продовжує докладати зусиль для виявлення та пом’якшення їх впливу на Товариство, однак існують фактори, поза сферою його відому чи контролю, зокрема про тривалість та серйозність військових дій, а також подальші дії Уряду та дипломатії.

Дата затвердження до випуску фінансової звітності

2026-02-20

[818000] Примітки - Пов'язана сторона

Розкриття інформації про пов'язані сторони

З метою даної фінансової звітності, сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати або значно впливати на фінансові й операційні рішення іншої сторони, як визначено в МСФО (IAS) 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони». При рішенні питання про те, чи є сторони пов'язаними, приймається в увагу зміст взаємин сторін, а не тільки їхня юридична форма. Для цілей даних фінансових звітів Товариства, власники Товариства, що володіють частками в статутному капіталі більшими ніж 20%, та вище керівництво вважаються пов'язаними сторонами.
Інформація про пов’язаних осіб протягом періоду з 01.01.2025 по 31.12.2025 року:
1) Громадянка України - Дерипапа Ольга Олексіївна (23 липня 1960 року народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків 2211907501, паспорт: серія НС № 275663, виданий Маньківським РВ УМВС України в Черкаській області 08 квітня 1997 року, зареєстрована та проживає за адресою: Черкаська область, селище міського типу Маньківка, вул. Вишнева, 20 - як єдиний учасник товариства
2) Громадянка України - Грицай Ірина Вікторівна (11 липня 1983 року народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків 3050712289, паспорт: серія НЕ № 581186, виданий Маньківським РВ ГУМВС України в Черкаській області 29 жовтня 2009 року, зареєстрована та проживає за адресою: м.Київ, вул. М.Максимовича 3г, кв.52, з 09.07.2020 р. - як директор.
До управлінського персоналу відносяться:
директор Грицай Ірина Вікторівна ( період з 09.07.2020 по теперішній час.).
Товариством за 2025 рік учасникам кінцевим бенефіціарам (контролерам) кошти у позику, в т.ч на умовах фінансового кредиту надавалися
ФОП Дерипапа О.О. згідно договору від 31.03.2025 №30/25 сума 60,0 тис. грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 31.12.2025 року становить - 0 тис.грн.;
ФОП Дерипапа О.О. згідно договору від 13.06.2025 №63/25 сума 390,0 тис. грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 31.12.2025 року становить - 252 тис.грн.;
ТОВ»АЛЬТЕРКРЕДО» згідно договору від 20.06.2025 №73/25 в сумі 200 тис.грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 31.12.2025 року становить - 76 тис.грн.
ТОВ»АЛЬТЕРКРЕДО» згідно договору від 28.11.2025 №125/25 в сумі 275 тис.грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 31.12.2025 року становить - 276 тис.грн.

Посадові особи Товариства, директор, головний бухгалтер отримували заробітну плату згідно штатного розкладу й визначені нарахування.
Операції з пов’язаними сторонами були здійсненні на умовах, еквівалентних умовам, що домінують в операціях між незалежними сторонами.

Інформація щодо компенсації провідному управлінському персоналу

тис. грн

Сума винагороди провідному управлінському персоналу

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Винагорода провідному управлінському персоналу, короткострокові виплати працівникам

597

74

Винагорода провідному управлінському персоналу - Усього

597

74

Розкриття інформації про операції між пов'язаними сторонами

Операції з пов’язаними особами:Товариством за 1 півріччя 2025 учасникам кінцевим бенефіціарам (контролерам) кошти у позику, в т.ч на умовах фінансового кредиту надавалися
Товариством за 9 місяців2025 учасникам кінцевим бенефіціарам (контролерам) кошти у позику, в т.ч на умовах фінансового кредиту надавалися
ФОП Дерипапа О.О. згідно договору від 31.03.2025 №30/25 сума 60,0 тис. грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 30.09.2025року становить - 0 тис.грн.;
ФОП Дерипапа О.О. згідно договору від 13.06.2025 №63/25 сума 390,0 тис. грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 30.09.2025року становить - 320 тис.грн.;
ТОВ»АЛЬТЕРКРЕДО» згідно договору від 20.06.2025 №73/25 в сумі 200 тис.грн., залишок не сплаченої заборгованості станом на 30.09.2025року становить - 74 тис.грн

Посадові особи Товариства, директор, головний бухгалтер отримували заробітну плату згідно штатного розкладу й визначені нарахування.
Операції з пов’язаними сторонами були здійсненні на умовах, еквівалентних умовам, що домінують в операціях між незалежними сторонами.

[822100] Примітки - Основні засоби

Розкриття інформації про основні засоби

Основні засоби зараховуються на баланс по їх фактичній собівартості.
Основним засобом визнавати актив, якщо очікуваний термін його корисного використання (експлуатації) більше року (або операційного циклу, якщо він більше року), а первісна вартісна оцінка якого дорівнює або перевищує 20 000 грн.
Транспортні засоби, меблі, комп’ютерна і оргтехніка, офісне обладнання, відображається на дату складання фінансової звітності за вартістю його придбання, за вирахуванням накопиченої амортизації.
Витрати на обслуговування об'єктів основних засобів (витратні матеріали, витрати на придбання комплектуючих частин, поточний ремонт тощо) визнаються у складі прибутків і збитків по мірі їх здійснення.
Витрати на реконструкцію та модернізацію об'єктів основних засобів капіталізуються у вартість цих об'єктів.
Експлуатаційні витрати на основні засоби та поточний ремонт визнаються у Звіті про сукупний доход по мірі їх виникнення.
Витрати на капітальний ремонт та поліпшення об’єктів основних засобів додаються до вартості відповідного активу, якщо це приносить економічну вигоду в майбутньому і списуються з використанням лінійного методу протягом терміну експлуатації активу. Нарахування амортизації на основні засоби здійснюється методом рівномірного списання, суть якого полягає в тому, що первісна вартість об'єкта основних засобів, або його вартість після переоцінки, рівномірно зменшується до його залишкової (ліквідаційної) вартості за встановлений період його експлуатації.
Для цілей бухгалтерського обліку та фінансової звітності амортизацію кожного окремого об'єкта основних засобів здійснювати безперервно, щомісяця протягом строку його корисного використання. На період ремонту та поточного обслуговування об'єкта нарахування амортизації не призупиняється.
При завершенні терміну експлуатації актив списується з його залишковою вартістю.
Нарахування амортизації, проводиться щомісячно. Нарахування амортизації починається з місяця, наступного за місяцем, у якому об'єкт став придатним для використання.
Нарахування амортизації припиняється, починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта зі складу активів.

Розкриття детальної інформації про основні засоби

Основні засоби та нематеріальні активи оприбутковуються за первісною вартістю, яка включає всі витрати по їх придбанню та виготовленню. Залишкова вартість основних засобів визначається як різниця між первісною вартістю та сумою нарахованої амортизації.
До складу незавершених капітальних інвестицій внесно автомобіль придбаний згідно договору № ЕАД00005759 від 21.12.2023 з ТОВ»ЕДЕМ-АВТО» на суму 1652 тис.грн. а також віднесено збір на придбання автомобіля . Строк введення в експлуатацію становить 01.01.2024 рік.
Метод нарахування амортизації – прямолінійний.

Транспортні засоби

Незавершені капітальні вкладення в основні засоби

Кораблі

Літак

Автомобілі

Основи оцінки, основні засоби

Основні засоби зараховуються на баланс по їх фактичній собівартості.
Основним засобом визнавати актив, якщо очікуваний термін його корисного використання (експлуатації) більше року (або операційного циклу, якщо він більше року), а первісна вартісна оцінка якого дорівнює або перевищує 20 000 грн.
Автомобілі, відображаються на дату складання фінансової звітності за вартістю його придбання, за вирахуванням накопиченої амортизації.
Витрати на обслуговування об'єктів основних засобів (витратні матеріали, витрати на придбання комплектуючих частин, поточний ремонт тощо) визнаються у складі прибутків і збитків по мірі їх здійснення.
Витрати на реконструкцію та модернізацію об'єктів основних засобів капіталізуються у вартість цих об'єктів.
Експлуатаційні витрати на основні засоби та поточний ремонт визнаються у Звіті про сукупний доход по мірі їх виникнення.

До складу незавершених капітальних інвестицій внесно автомобіль придбаний згідно договору № ЕАД00005759 від 21.12.2023 з ТОВ»ЕДЕМ-АВТО» на суму 1652 тис.грн. а також віднесено збір на придбання автомобіля . Строк введення в експлуатацію становить 01.01.2024 рік.

Основи оцінки, застосовані для основних засобів

Модель собівартості

Основи оцінки, застосовані для основних засобів

https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2025-03-27/ifrs-full#CostModelMember

Метод амортизації, основні засоби

Прямолінійний

Метод амортизації, основні засоби, за категоріями

Прямолінійний метод

Метод амортизації, основні засоби, за категоріями

https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2025-03-27/ifrs-full#StraightlineMethodMember

Строк корисного використання, що вимірюється як період часу, основні засоби

P5Y0D

тис. грн

Основні засоби

Транспортні засоби

Незавершені капітальні вкладення в основні засоби

Автомобілі

Балансова вартість

Балансова вартість

Балансова вартість

Балансова вартість

Валова балансова вартість

Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності

Валова балансова вартість

Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності

Валова балансова вартість

Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності

Валова балансова вартість

Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності

Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів

Накопичене зменшення корисності

Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів

Накопичене зменшення корисності

Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів

Накопичене зменшення корисності

Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів

Накопичене зменшення корисності

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Розкриття детальної інформації про основні засоби

Узгодження змін в основних засобах

Основні засоби на початок періоду

1,410

1,410

1,410

1,410

1,727

1,727

1,410

1,727

1,410

1,727

Зміни в основних засобах

Амортизація, основні засоби

(345)

(317)

(345)

(317)

(345)

(317)

(345)

(317)

(345)

(317)

(345)

(317)

Збільшення (зменшення) через передавання та інші зміни, основні засоби

Збільшення (зменшення) через інші зміни, основні засоби

1,727

1,727

1,727

1,727

(1,727)

(1,727)

Загальна сума збільшення (зменшення) через передавання та інші зміни, основні засоби

1,727

1,727

1,727

1,727

(1,727)

(1,727)

0

0

Загальна сума збільшення (зменшення) основних засобів

(345)

1,410

(345)

1,410

(345)

1,410

(345)

1,410

(1,727)

(1,727)

(345)

(317)

(345)

(317)

Основні засоби на кінець періоду

1,065

1,410

1,065

1,410

1,065

1,410

1,065

1,410

0

0

0

0

1,065

1,410

1,065

1,410

[822390-01] Примітки - Фінансові активи

Розкриття інформації про фінансові активи

Товариство у своїй діяльності має фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю та фінансові зобов"язання, що оцінюються за амортизованою собівартістю і є значними фінансовими інструментами для його фінансового стану та результатів діяльності так як видача кредитів є основною діяльністю товариства

тис. грн

Класи фінансових активів

Фінансові активи за амортизованою собівартістю, клас

Кредити покупцям

Торговельна дебіторська заборгованість

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Розкриття інформації про фінансові активи

Фінансові активи, за справедливою вартістю

8,929

9,106

102

104

9,031

9,210

9,031

9,210

тис. грн

Категорії фінансових активів

Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, категорія

Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, призначені при первісному визнанні або пізніше, категорія

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Поточний звітний період

Порівняльний звітний період

Розкриття інформації про фінансові активи

Фінансові активи, за справедливою вартістю

9,031

9,210

9,031

9,210

9,031

9,210

iso4217:UAH

iso4217:UAH

xbrli:shares

xbrli:pure

utr:ha

xbrli:shares

43618792

2025-01-01
2025-12-31

43618792

2025-12-31

43618792

2024-12-31

43618792

2024-01-01
2024-12-31

43618792

2024-12-31

43618792

2023-12-31

43618792

2024-12-31

ifrs-full:IssuedCapitalMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:OtherReservesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:RetainedEarningsMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ifrs-full:RetainedEarningsMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:IssuedCapitalMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:OtherReservesMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:RetainedEarningsMember

43618792

2023-12-31

ifrs-full:IssuedCapitalMember

43618792

2023-12-31

ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember

43618792

2023-12-31

ifrs-full:OtherReservesMember

43618792

2023-12-31

ifrs-full:RetainedEarningsMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:OtherReservesMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:RetainedEarningsMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:IssuedCapitalMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:OtherReservesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:RetainedEarningsMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:CapitalReserveMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ifrs-full:VehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:VehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:VehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:VehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:VehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ifrs-full:VehiclesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:VehiclesMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:VehiclesMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:VehiclesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:VehiclesMember

43618792

2025-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2023-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember

43618792

2025-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember

43618792

2023-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember

43618792

2024-12-31

ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2023-12-31

ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:ConsumerLoansMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:ConsumerLoansMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:TradeReceivablesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:TradeReceivablesMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossDesignatedUponInitialRecognitionCategoryMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossDesignatedUponInitialRecognitionCategoryMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossCategoryMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossCategoryMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-01-01
2025-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember
ifrs-full:GrossCarryingAmountMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:MotorVehiclesMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember

43618792

2025-12-31

ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember

43618792

2023-12-31

ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember

43618792

2024-01-01
2024-12-31

ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember

43618792

2024-12-31

ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember